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事業の引き際が、いかに難しく大切か―スムーズな事業承継への注意点―

category: 自社株
第37号(2012年04月01日発行分)
エヌエムシイ税理士法人 代表社員・税理士
佐藤 修一

最近、オーナー経営者様とお会いする中で、しみじみ実感させられることがございます。
 それは、「事業の引き際が、いかに難しく大切か」ということです。
 ここで、経営者様の生の声を、幾つかお聞きください。

  • 創業社長として33年間、無我夢中で会社を切り盛りしてきた。私には後継者もいないし、だからといって他人に譲るつもりもない。会社を閉めたいと思うが、何をどうすれば良いのか、誰に相談すれば良いのか、全く分からない。ぜひ助けて欲しい。〔サービス業・65歳女性〕
  • 今のところ多店舗展開が功を奏し、それなりの売上と利益を確保できている。でも、何が難しいかって、撤退のタイミングが一番難しい。この経営判断を間違えると、優良店舗の黒字を、赤字店舗があっという間に呑み込んでしまう。〔リサイクルショップ経営・52歳男性〕
  • 8年後の65歳で、引退を考えている。今から十二分に時間をかけて、ベストな事業引継ぎをしてゆきたい。引退後の海外移住も視野に入れ、タックスプランニン グをお願いしたい。〔美容業・57歳女性〕

逃れることのできない経営課題

新たに会社を興す、あるいは店舗を出店する、これは、いわゆるゼロからのスタートといえます。一方、20年、30年と継続発展してきた会社や店舗を引継ぐ、閉めるといった場合には、長年にわたり会社が背負ってきた様々な問題を解決しながら進める必要があります。
 例えば、「後継者は誰にするのか・残された従業員の身のふり方・お得意様やお取引先への説明の仕方・そして社長自身の引退後の生活等など」、ソフトランディングするうえで解決しなければならない問題は山積みです。
 しかし、経営者として会社を興したからには、事業引継ぎと自身の引退という2つの経営課題から逃れるわけにはいきません。しかも、この課題は一朝一夕に解決できるものではなく、通常、3年、5年、10年と中長期的なスパンが必要になるため、事前に準備しておくことが肝要といえます。

4つのチェックポイント

とりわけ、私ども税務・財務の専門家といたしましては、事業引継ぎと社長の引退に伴い、税金やお金の問題が気になるところです。特に、次の4つのポイントは必ずチェックされることをお勧めいたします。

  • ①会社から自分が満足できる社長退職金をもらえる準備をする
  • ②会社に貸付をしていたお金を返済してもらう(もし返済しないままでいると、社長の相続税の課税対象になってしまうリスクがある)
  • ③自分の会社の株式(自社株)をスムーズに後継者に譲る
  • ④退職後のライフプランニングを計画し、蓄えた資産を育て・守る

3段階方式の業務支援サービス

これらの問題解決のために、私どもの事務所では、次のような3段階方式で業務支援を実施しております。

〔第1段階〕現状分析・診断業務

現時点の会社の決算書や社長個人の財産状態を分析・診断し、問題点を抽出します(問題点がなければ、第2段階以降の作業は必要ありません。結果として、安心して事業引継ぎ・引退を迎えることができます)。

  

〔第2段階〕対策案作成業務

現状分析・診断により抽出した問題点について、税務・財務上、最適な治療方法の対策案を作成します。

  

〔第3段階〕対策実行・フォロー業務

対策案を実行し、進捗状況に応じてフォロー、対策完了までお手伝いして行きます。
 このような手順を段階的に踏んで行くことで、結果として、次のような効果が見込めます。

  • 自社株の税務上の評価額を算出することで、後継者に株式を譲る際の税金や必要資金が把握できるため、スムーズな引継ぎが計画的に推進できる。
  • 社長が満足できる退職金をもらえる準備ができる。
  • 社長が会社に貸付けているお金の計画的な返済が可能となる。
  • 社長の相続税を事前に把握できるので、余裕を持って生前対策ができる。
  • 退職後の社長の生活資金が試算できる。

繰り返しになりますが、会社を興すのに比べ、はるかに難しい事業の引き際。今まで、10年、20年、30年と、長きにわたりお付合いいただいているお客様企業への恩返しの一つとして、次の後継者にスムーズにバトンタッチするお手伝いが少しでもできれば幸いです。

税務総合戦略室便り 第37号(2012年04月01日発行分)に掲載

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